Nettoeinkommen

Das Nettoeinkommen (englisch net income) eines Privathaushalts ist dasjenige Einkommen, das nach Abzug bestimmter Ausgaben vom Bruttoeinkommen übrig bleibt.

Allgemeines

Die bestimmten Ausgaben sind Abgaben, Steuern und Beiträge für Pflichtversicherungen und werden vom Bruttoeinkommen abgezogen. Das Nettoeinkommen ${\displaystyle NE}$ ist deshalb stets niedriger als das Bruttoeinkommen ${\displaystyle BE}$:^[1]

${\displaystyle BE>NE}$.

Der Begriff des Nettoeinkommens ist einer der vielen Ausprägungen des Oberbegriffs Einkommen. Dies ist in den Wirtschaftswissenschaften ein häufig verwendetes Aggregat, das in der Volkswirtschaftslehre als Nationaleinkommen (ebenfalls unterteilt in Brutto- und Nettonationaleinkommen), Volkseinkommen und Faktoreinkommen der Produktionsfaktoren vorkommt. Letzteres ist das Faktoreinkommen des Faktors Arbeit (Arbeitseinkommen), Boden (Bodenertrag) und Kapital (Zinsertrag).

Einkunftsarten

Steuerrechtlich wird Einkommen aus den sieben Einkunftsarten erzielt^[2], was auch für das Nettoeinkommen maßgeblich ist:

Aus diesen Einkunftsarten fließen zunächst Bruttoeinkommen zu, von denen artspezifische Abzüge vorgenommen werden müssen, um zum Nettoeinkommen zu gelangen.

Nettoeinkommen der Arbeitnehmer

Das Nettoeinkommen der Arbeitnehmer errechnet sich wie folgt:^[3]

     Bruttoeinkommen
     - direkte Steuern (Einkommensteuer, Kirchensteuer)
     - Sozialversicherungsbeitrag: 
       Arbeitslosenversicherung, gesetzliche Krankenversicherung, gesetzliche Pflegeversicherung, gesetzliche Rentenversicherung
     + Transfereinkommen
     - Transferzahlungen
     = Nettoeinkommen 

Zum Nettoeinkommen gehören auch die Transfereinkommen (netto) vom Staat (etwa Arbeitslosengeld, Kindergeld), während die freiwilligen Transferzahlungen des Privathaushalts (Geschenke, Spenden) abgezogen werden.

Die zum Nettoeinkommen führenden Ausgaben müssen im Rahmen der Finanzanalyse dahingehend untersucht werden, ob sie zwangsweise durch Gesetze erforderlich sind (fixe Ausgaben wie Steuern oder Zwangsbeiträge für Sozialversicherungen) oder ob sie freiwillig erfolgen (wie Versicherungsprämien für die Lebensversicherung). Nur auf letztere kann ein Privathaushalt verzichten und dadurch sein Nettoeinkommen steigern.

Nettoeinkommen der Selbständigen

Das Nettoeinkommen der Selbständigen ist der Betrag, der nach Abzug der Betriebskosten, Abgaben und Steuern verbleibt.^[4]

Nettoeinkommen der Unternehmen

Bei Unternehmen heißt das Bruttoeinkommen Gewinn vor Steuern und das Nettoeinkommen Jahresüberschuss (oder Gewinn nach Steuern).

Verwendung des Nettoeinkommens

Das Nettoeinkommen ${\displaystyle Y}$ ist die Ausgangsgröße für Konsum ${\displaystyle C}$ und Sparen ${\displaystyle S}$:

${\displaystyle Y=C+S}$.

Das nicht für den Konsum verbrauchte Nettoeinkommen (Konsumverweigerung, Konsumverzicht) wird gespart, so dass Sparen häufig eine Residualgröße darstellt.^[5]

Als Bestandteil einer volkswirtschaftlichen oder betriebswirtschaftlichen Kennzahl dient das Nettoeinkommen etwa beim Gini-Koeffizienten bzw. der Einzelhandelszentralität, Mietbelastungsquote oder dem Schuldendienstdeckungsgrad. Das Pro-Kopf-Einkommen beruht dagegen auf dem Bruttoeinkommen.

In der Kreditwürdigkeitsprüfung und beim Kreditscoring spielt das Nettoeinkommen eine wichtige Rolle, weil es die Grundlage für den Schuldendienst darstellt. Der aus Kredittilgungen und Kreditzinsen bestehende Schuldendienst verringert das Nettoeinkommen, das in Höhe des Schuldendienstes nicht für andere Ausgabenzwecke zur Verfügung steht.

Bruttoeinkommen

Das Bruttoeinkommen ist das nach dem Arbeitsvertrag und Tarifvertrag dem Arbeitnehmer zustehende Arbeitseinkommen, bei dem die Abzüge unberücksichtigt bleiben.

Das jährliche Bruttoeinkommen stellt sich für einzelne Branchen wie folgt dar:^[6]

Am meisten wird im Finanzsektor verdient, gefolgt von Information und Kommunikation. Die geringsten Einkommen gibt es im Gastgewerbe.

Das Bruttoeinkommen ist bei Vergleichen eine dem Nettoeinkommen vorzuziehende Größe, weil es die in der Person des Einkommensbeziehers liegenden individuellen Eigenheiten unberücksichtigt lässt. Werden dagegen Nettoeinkommen miteinander verglichen, führt dies zu Fehlinterpretationen. Beispielsweise verdient eine ledige Verkäuferin – bei gleichem Bruttoeinkommen – ein geringeres Nettoeinkommen als eine verheiratete Verkäuferin, wobei dieser Unterschied lediglich durch den Familienstand bedingt ist und keine besondere Aussagekraft entfaltet. Deshalb wird das Bruttoeinkommen beispielsweise der Berechnung des Durchschnittseinkommens oder der Abgabenquote zugrunde gelegt.

Statistiken

Das jährliche Nettoeinkommen entwickelte sich in Deutschland wie folgt:^[7]

Jährliche Nettoeinkommen 2018 weltweit pro Person in US-Dollar:^[8]

Land	Nettoeinkommen in US-Dollar 2018	Abgabenquote in %
Australien Australien	41.655	27,5
Island Island	45.390	34,9
Japan Japan	41.139	33,2
Luxemburg Luxemburg	46.593	38,6
Niederlande Niederlande	43.835	39,7
Norwegen Norwegen	40.834	42,2
Schweiz Schweiz	58.864	28,0
Korea Sud Südkorea	44.892	31,9
Vereinigtes Konigreich Vereinigtes Königreich	41.608	33,5
Vereinigte Staaten Vereinigte Staaten	39.211	26,6
Belgien Belgien	38.703	42,0
Deutschland Deutschland	38.100	39,5

In der Schweiz wird innerhalb der OECD mit Abstand am meisten netto verdient. Dabei ist jedoch zu berücksichtigen, dass das dortige Preisniveau sehr hoch ist. Deutschland ist Schlusslicht, weil die Abzüge im Vergleich zu anderen Staaten sehr hoch sind.

Wirtschaftliche Aspekte

Werden die Abzüge (direkte Steuern und Beiträge) verändert, so wirkt sich dies sofort auf die Nettoeinkommen aus. Entsprechend wirkt eine Steuererhöhung kontraktiv, eine Steuersenkung expansiv auf die Nettoeinkommen und damit auf Konsum und Sparen. Soll Inflation/Deflation berücksichtigt werden, muss das Aggregat des Realeinkommens (Reallohn/Nominallohn) verwendet werden.

Vom statistischen Bundesamt wird auch der Begriff „Verfügbares Einkommen“ verwendet, bei dem anderweitige Einnahmen/Ausgaben berücksichtigt werden, die bei den unterschiedlichen Einkommensgruppen auftreten können.

Siehe auch

• Netto
• Einkommensverteilung
• Brutto

Einzelnachweise

1. ↑ Renate Schubert, Neue Wachstums- und Außenhandelstheorie, 1999, S. 178
2. ↑ Dietmar Wellisch/Jörg Kroschel, Besteuerung von Erträgen, 2012, S. 33
3. ↑ Springer Fachmedien Wiesbaden (Hrsg.), Kompakt-Lexikon Wirtschaftspolitik, 2013, S. 286
4. ↑ OLG Dresden, Urteil vom 27. November 2013, Az.:7 U 26/13 = VersR 2014, 364
5. ↑ Harold F. Lydall, British Incomes and Savings, 1955, S. 128
6. ↑ Wirtschaftswoche vom 30. November 2023, So hoch ist das Durchschnittseinkommen aktuell
7. ↑ Statista, Höhe des durchschnittlichen Nettolohns/ Nettogehalts im Jahr je Arbeitnehmer in Deutschland von 1991 bis 2022, September 2023
8. ↑ Statista, Wo am meisten Netto vom Brutto bleibt, August 2018